Tek cümleyle reform
Wachstumschancengesetz ile Katma Değer Vergisi Kanunu'nun (UStG) 14. paragrafı yeniden düzenlendi: Yurt içi B2B işlemlerde standart artık yapılandırılmış e-fatura; düz PDF ve kâğıt fatura aşamalı olarak kalkıyor. Federal Maliye Bakanlığı (BMF) ayrıntıları 15 Ekim 2024 tarihli genelgesiyle belirledi ve 15 Ekim 2025 tarihli ikinci bir genelgeyle tamamladı.
Teori bu kadar. Kafa karışıklığı “kim için, ne zamandan itibaren” sorusunda başlıyor.
Her şeyi karıştıran tek yanılgı
En sık yapılan hata: e-fatura almayı ve göndermeyi aynı kefeye koymak. İkisi ayrı ayrı düzenlenmiştir.
Alma yükümlülüğü herkes için 1 Ocak 2025'ten beri, geçiş süresi olmadan geçerli. Düzenleme yükümlülüğü ise birkaç yıllık hazırlık süresiyle kademeli olarak geliyor. “2027” ya da “2028” duyup o zamana kadar kendisini ilgilendirmediğini düşünen, e-fatura alma konusunda yanılıyor.
Alma: 2025'ten beri, istisnasız
Kleinunternehmer'den büyük şirketlere kadar her yurt içi işletme, 2025 başından beri e-fatura kabul edip işleyebilmek zorunda. Bunun için onay gerekmez: Tedarikçi e-fatura gönderiyorsa kabul etmeniz gerekir. Bunun için bir e-posta kutusu yeterlidir; mali idare yalnızca e-faturalar için ayrı bir posta kutusu şart koşmuyor.
Yükümlülüğün acil ve çoğu zaman hafife alınan kısmı budur. Burada başvurulabilecek bir ek süre yok.
Düzenleme: kademeli takvim
Fatura düzenlemede geçiş kuralları geçerlidir (§ 27 Abs. 38 UStG). 2026 sonuna kadar tüm işletmeler e-fatura yerine hâlâ “diğer fatura” (sonstige Rechnung) düzenleyebilir: Kâğıt fatura her zaman, PDF veya başka bir elektronik format ise yalnızca alıcının onayıyla. 2027'de bu kural yalnızca bir önceki yıl toplam cirosu 800.000 avroyu aşmayan işletmeler için geçerli; EDI yöntemleri 2027'de herkes için alıcının onayıyla kullanılabilir. 1 Ocak 2028'den itibaren yurt içi B2B işlemlerde e-fatura herkes için zorunludur.
Kalıcı istisnalar: Kleinunternehmer (§ 34a UStDV), 250 avroya kadar küçük tutarlı faturalar (§ 33 UStDV) ve yolcu taşıma biletleri (§ 34 UStDV). Bunlar için diğer fatura düzenlenmeye devam edilebilir. Ancak Kleinunternehmer'ler de e-fatura alabilmek zorundadır.
Şimdi gerçekten yapmanız gerekenler
Aciliyete göre sıralı (Ekim 2026 itibarıyla):
- Hemen: e-faturaları güvenle alabilmek (sabit adres, kontrol, orijinal arşivi).
- Hemen: XML orijinalini yalnızca PDF olarak değil, değiştirilmeden saklamak.
- 2026 sonuna kadar: 2026 toplam cironuzu kontrol edin — 800.000 avronun üzerindeyse 1 Ocak 2027'den itibaren e-fatura düzenlemeniz gerekir.
- Şimdi: faturalama sisteminizi standartlara uygun e-fatura gönderimine geçirin (zorunluluk 2027 veya 2028'de başlıyor).
- Her zaman: alma ve göndermeyi zihninizde ayrı tutun.